适用于外国企业的税费和费用

企业在经营时必须按照越南法律的规定缴纳税费和收费。 与一般企业不同，外国企业在越南经营时，必须缴纳越南企业不必缴纳的各种税费。 那么在越南的外国企业可能需要支付哪些税费和费用，下面的文章将向您发送有关此问题的法律信息。

什么是外资企业？

外国企业（SOE）是指根据越南法律设立的外商投资企业或根据外国法律设立并在越南设有常设机构的企业。

国有企业应纳税额

与一般国内企业一样，国有企业在越南境内经营时，必须依法缴纳以下税款：

一，公司所得税

根据 78/2014/TT-BTC 通知第 11 条第 1 款的规定，一般企业，特别是国有企业，必须就生产活动的应纳税所得额按 20% 的税率缴纳企业所得税或218/2013/ND-CP 议定第 3 条第 2 款规定的其他应税收入。

此外，企业对石油、天然气等稀有珍贵资源的探矿、勘探、开发取得的收入，适用32%至50%的税率（将针对每个项目和每个营业场所指定具体税率）（78/2014/TT-BTC 通知第 11 条第3款）。

二，增值税 (VAT)

出口商品和服务适用0%的税率； 在非关税区建造和安装外国工程； 国际运输； 商品和服务在出口时免征增值税，但不适用 219/2013/TT-BTC 通知第 9 条第 3 款指导的 0% 税率的情况除外。 其中，出口商品和服务是指向国外组织和个人出售和供应并在越南境外消费的商品和服务； 向非关税区内的组织和个人销售和供应； 依法向外国客户提供的商品和服务。

5% 的税率适用于 219/2013/TT-BTC 通知第 10 条规定的情况。 征收 5% 税率的物品包括棉花、绷带、医用纱布和医用卫生棉条； 教学材料或未经加工的农作物产品等。

10% 的税率适用于不享受 0% 或 5% 税率的商品和服务（219/2013/TT-BTC 通知第 11 条）。

 三，特别消费税

在消费税方面，2014 年修订和补充的《特别消费税法》第 7 条规定的一般企业特别是国有企业必须就商品和服务缴纳消费税（例如香烟、酒精、啤酒、汽车等税费。

四，资源税

这是企业在开发1004/2015/UBTVQH 决议中规定的特许权使用费税率表中规定的特许权使用费的自然资源时，需要向国家缴纳的间接税。

五，环保税

这是一种间接税，对使用时对环境造成不利影响的产品和货物征收，如汽油、油类、限制使用类的仓库消毒剂、限制使用类的除草剂等等，企业需要根据第579/2018/UBTVQH14 决议的规定而纳税。

六，进出口税

这是企业根据2016年进出口税法第5条规定，对进出口货物的价值征收的税款，包括货物和服务的优惠税率等税种。来自在与越南的贸易关系中实行最惠国待遇的国家（例如，中国、泰国、柬埔寨等等）； 来自与越南贸易关系中有特殊进口税收协定的国家（如欧盟、东盟国家）的进口货物； 最后，正常税率等于不属于上述情况的每个对应项目的优惠税率的150%。

 七，企业从员工工资和工资中代扣代缴的个人所得税

对于在一个纳税年度内在越南工作少于 183 天的外国个人（根据发往越南工作的合同或相关文件），企业将根据附于 111/2013 /TT-BTC通知的全球税表进行纳税以确定该员工收入的应付税率。对于不在越南居住的个人，即只是来越南短期工作的个人，企业必须按照111/2013/TT 通知第 18 条第 1 款规定的20%的税率缴纳税款。 

国有企业应付的收费和费用

一，许可费

许可费是根据 139/2016/ND-CP 议定第 4 条第 1 款的规定，根据商业登记证中记载的注册资本或投资登记证中记载的投资资本收取的一种费用。 例如，拥有超过 100 亿越南盾的特许资本或投资资本的企业每年将需要支付 300 万越南盾的许可费。

二，商业登记费和收费； 外国企业在越南的分公司、代表处

想要在越南注册营业的国企在使用与 47/2019/TT-BTC 通知一起发布的原始费用和收费表中规定的信息提供服务时，还必须支付商业登记费或提供商业信息的费用。 例如：企业的商业登记费（包括：颁发、重新颁发、更改商业登记证和分支机构、代表处、营业地点的营业登记证的内容）为每批 50,000 越南盾。

此外，根据143/2016/TT-BTC 号通知第 4 条的规定，国有企业在越南设立代表处时，每许可证的设立登记费为 300 万越南盾。 或者，对于外国信贷机构，当他们想在越南设立分行或代表处时，他们必须根据150/2016/TT-BTC 通知第 4 条的规定支付 100 万越南盾的费用才能获得取得执照，设立执照。

三，向在越南工作的外国工人发放工作许可的费用

这是企业在雇用外国工人到越南工作或国有企业派人到越南的分支机构或代表处工作时可能需要支付的费用。工人可以工作。 收费标准由当地的省人民议会决定，特别是在河内，根据第 56/2014/QD-UBND 决定第 2 条的规定，单个许可证的收费标准为 40 万越南盾。

一般企业，特别是国有企业，需要遵守有关企业应缴纳的税率、费用以及企业完成费用支付的期限等税费和收费的法律规定。甚至对税收违法行为进行刑事制裁。 例如，荷兰的 优步有限公司已被胡志明市税务局取缔。 胡志明市对拖欠公司作出决定，对违反缴纳增值税和个人所得税和企业所得税规定的公司处以 666.8 亿越南盾的罚款。

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